Werkkostenregeling

Met ingang van 2011 geldt de werkkostenregeling: een nieuwe manier van fiscaal omgaan met vergoedingen en verstrekkingen aan personeel. De werkkostenregeling is een nieuwe fiscale behandeling van vergoedingen en verstrekkingen aan personeel, die u niet als brutoloon in aanmerking neemt. Dit kan uiteen lopen van een vaste kosten- of kilometervergoeding voor het gebruik van eigen vervoer tot planten op het bureau van uw werknemer.

  • Werkkosten- of overgangsregeling

Gedurende drie jaar (2011, 2012 en 2013) geldt een overgangsregeling en mag u kiezen of u het huidige stelsel gebruikt of overgaat op de werkkostenregeling. Door de grote verschillen kan de werkkostenregeling flink duurder of juist goedkoper uitpakken. Breng daarom nu uw situatie in kaart. Beoordeel wat in uw geval slim is én of verdere maatregelen voor het behalen van voordeel of kostenbesparing nodig zijn.

  • De basis

Kort gezegd houdt de regeling in dat u 1,4% van de loonsom van uw bedrijf onbelast aan vergoedingen en verstrekkingen mag besteden (de vrije ruimte). U mag dit totale bedrag zelf onder de werknemers verdelen. Alle vergoedingen en verstrekkingen moeten (op een aantal uitdrukkelijk genoemde uitzonderingen na), worden opgeteld. Vallen de vergoedingen en verstrekkingen die u binnen de vrije ruimte verstrekt hoger uit dan 1,4% van de loonsom, dan is het meerdere belast met 80% eindheffing. Deze 80% komt bovenop het bedrag van de vergoeding of verstrekking en moet u als werkgever betalen.

Voorbeeld
Is uw loonsom € 500.000 en zijn de verstrekkingen en vergoedingen binnen uw bedrijf lager dan of gelijk aan € 7.000, dan zijn deze vrij. Is de waarde van de vergoedingen en verstrekkingen hoger dan € 7.000, dan betaalt u € 0,80 per euro eindheffing over het meerdere boven de € 7.000.

  • Stappen

Door de werkkostenregeling verdwijnen veel gedetailleerde regeltjes voor verschillende kostenvergoedingen en verstrekkingen. Denk aan de voorwaarden voor de fiets van de zaak. Het  maakt het allemaal een stuk eenvoudiger, maar staat tegenover dat u een overzicht van alle vergoedingen en verstrekkingen aan uw personeel nodig heeft. Hiermee beoordeelt u wat er onder de vrije ruimte valt en wat voor u aantrekkelijk is: direct overstappen op de werkkostenregeling, of eerst gebruik maken van de overgangsregeling. 

  1. Inventariseer alle vergoedingen en verstrekkingen aan uw personeel.
    Bepaal welke vergoedingen en verstrekkingen wel of niet onder de werkkostenregeling vallen (uitzondering of niet).
  2. Bepaal het totaalbedrag aan vergoedingen en verstrekkingen die meetellen en of dit meer of minder is dan 1,4% van de totale loonsom (de 1,4% van de totale loonsom is de vrije ruimte) 
  3. Beoordeel of de werkkostenregeling u voor- of nadeel oplevert en maak een keuze voor de werkkosten- of overgangsregeling.
  4. Neem maatregelen om uw arbeidsvoorwaarden aan te passen.